Daca ai efectuat rascumparari din fondurile de investitii in anul 2023, ai primit de la SAI Raiffeisen Asset Management SA o Fisa de portofoliu cu totalul castigurilor, pierderilor si a impozitului retinut la sursa pentru tranzactiile realizate in cursul anului. 

SAI Raiffeisen Asset Manangement S.A. a calculat, retinut si platit impozitul pentru fiecare rascumparare efectuata in castig, dumneavoastra fiind scutit de depunerea Declaratiei Unice pentru impozitul pe transferul titlurilor de valoare si pentru plata acestuia. 

SAI Raiffeisen Asset Management SA a conceput un ghid de completare si depunere a "Declaratiei Unice", pe care il gasesti aici . Ghidul contine instructiuni despre cum sa completezi "Declaratia Unica" in vederea declararii CASS-ului (contributia de asigurari sociale de sanitate), doar in cazul in care castigurile non-salariale depasesc plafonul de 12 salarii minime brute pe an, adica 18.000 RON pentru anul 2023.

Calculati-va totalul veniturilor non-salariale obtinute in anul 2023 si in cazul in care aveti o suma de cel putin 18.000 lei depuneti Declaratia Unica si platiti CASS-ul !

In calculul veniturilor non-salariale, pe langa castigurile nete obtinute din transferul titlurilor de valoare din rascumpararile efectuate cu fonduri administrate de S.A.I Raiffeisen Asset Management S.A intra si alte venituri din investitii (de ex. actiuni, obligatiuni, unitati de fond emise de alte fonduri decat cele administrate de Raiffeisen, dobanzi, dividende etc) dar si venituri din activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala, venituri distribuite din asocieri cu persoane juridice, venituri din cedarea folosintei bunurilor, venituri din  activitati agricole, silvicultura, piscicultura, sau venituri din alte surse, asa cum sunt definite la articolul 155 literele b)-h) din Codul Fiscal. 

Incepand cu data de 1 ianuarie 2023 , in cazul in care aveti cumulat venituri non-salariale anuale (categorie in care intra si castigurile obtinute ca urmare a rascumpararilor efectuate din fondurile de investitii) cel putin egale cu 6 salarii minime brute (pentru anul 2023 acest nivel fiind de 18.000 lei anual) sunteti obligat la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) si declararea acesteia in Declaratia Unica, dupa cum urmeaza: 

-daca obtineti venituri non-salariale anuale intre 6 salarii minime brute (18.000 lei pentru anul 2023) si 12 salarii minime brute (36.000 lei pentru anul 2023) veti plati CASS in valoare de 1.800 lei, suma calculata prin aplicarea cotei de 10% la nivelul de 6 salarii minime brute (18.000 lei pentru anul 2023).
-daca obtineti venituri non-salariale anuale intre 12 salarii minime brute (36.000 lei pentru anul 2023) si 24 salarii minime brute (72.000 lei pentru anul 2023) veti plati CASS in valoare de 3.600 lei, suma calculata prin aplicarea cotei de 10% la nivelul de 12 salarii minime brute (36.000 lei pentru anul 2023). 

-daca obtineti venituri non-salariale anuale de peste 24 salarii minime brute (72.000 lei pentru anul 2023) veti plati CASS in valoare de 7.200 lei, suma calculata prin aplicarea cotei de 10% la nivelul de 24 salarii minime brute (72.000 lei pentru anul 2023). 

Depunerea declaratiei se poate face online, prin intermediul „spatiului privat virtual” de pe site-ul ANAF. In ghidul de depunere al declaratiei unice, gasiti pasii de inregistrare pe spatiul privat virtual. Declaratia poate fi depusa si in format hartie la registratura organului fiscal sau prin posta, cu confirmare de primire. 

ANAF nu mai emite decizie de impunere, termenul de plata fiind identic cu cel de depunere a declaratiei, 25 mai 2024. 

Incepand cu veniturile obtinute dupa data de 1 ianuarie 2024 plafonul veniturilor non-salariale folosit la calculul celor 6 salarii minime brute de la care veti fi obligat la plata CASS va fi de 19.800 lei.

Atentie! Doar clientii persoane fizice au obligatia de a depune la ANAF "Declaratia Unica" si doar in cazul in care au obtinut cumulat venituri non-salariale de cel putin 6 salarii minime brute (pentru anul 2023 acest nivel fiind de 18.000 lei anual) ! 

Clientii care au acordat imputerniciri fiscale catre S.A.I Raiffeisen Asset Management S.A

Odata cu unificarea declaratiilor fiscale, din cauza includerii in Declaratia Unica a informatiilor legate de CASS, suntem in imposibilitatea de a mai putea depune declaratia in numele investitorilor nostri. Acesta este motivul pentru care si investitorii aflati in aceasta situatie vor trebui sa parcurga pasii descrisi mai sus.

Cum se calculeaza castigul inregistrat

Pentru  rascumpararile realizate pana in data de 31.12.2022 metoda de calcul pentru castigul din titluri de valoare a folosit principiul "primul intrat, primul iesit" (FIFO), adica s-au considerat rascumparate unitatile cu cea mai mare vechime din portofoliu. De ex, daca ai subscris unitati de fond in doua etape, in ianuarie 10 unitati de fond la pretul de 100 lei si in aprilie 10 unitati de fond la pretul de 110 lei si ai rascumparat in luna octombrie 15 unitati la pretul de 120 lei, atunci castigul se determina astfel:

(120 -100) * 10 = 200 lei (primele unitati rascumparate sunt cele subscrise in ianuarie) 
(120 -110) * 5 = 50 lei (urmeaza apoi la rascumparare unitatile subscrise in aprilie) 
Total castig = 200 + 50 = 250 lei 

Impozit = 250 * 10%^* = 25 lei

Pentru rascumpararile realizate dupa data de 01.01.2023 metoda de calcul pentru castigul din titluri de valoare foloseste principiul "cost mediu ponderat" (CMP). De ex, daca ai subscris unitati de fond in doua etape, in ianuarie 10 unitati de fond la pretul de 100 lei si in aprilie 15 unitati de fond la pretul de 110 lei si ai rascumparat in luna octombrie 20 unitati la pretul de 120 lei, atunci castigul se determina astfel:

-se determina costul mediu ponderat al unitatilor cumparate: (10 unitati*100+15 unitati*110)/(10 unitati+15 unitati)=106 lei

-se determina castigul ca diferenta intre pretul de rascumparare si costul mediu ponderat al unitatilor subscrise:

Total castig = 20 unitati*(120-106) = 280 lei.

Castigul va fi impozitat la sursa dupa cum urmeaza:

- pentru unitatile de fond detinute mai mult de 365 de zile, inclusiv, castigul va fi impozitat cu o cota de 1%.
- pentru unitatile de fond detinute mai putin de 365 de zile, castigul va fi impozitat cu o cota de 3%.

SAI Raiffeisen Asset Manangement S.A. va calcula, retine si plati impozitul pentru fiecare rascumparare efectuata in castig, dumneavoastra fiind scutit de depunerea Declaratiei Unice si de plata a impozitului pe transferul titlurilor de valoare, cu exceptia situatiei in care castigurile Dvs non-salariale depasesc plafonul de 12 salarii minime brute pe an, adica 18.000 RON pentru anul 2023 si in aceasta situatie veti completa si depune Declaratia Unica.

Pentru nerezidenti

Investitorii nerezidenti au obligatia de a obtine numarul de identificare fiscala (NIF) de la autoritatile fiscale din Romania. Acesta trebuie notificat de indata catre S.A.I Raiffeisen Asset Management S.A. 

In cazul in care ati obtinut venituri din transferul titlurilor de valoare si nu ati notificat un numar de identificare fiscala (NIF), S.A.I Raiffeisen Asset Management S.A. sau distribuitorul Raiffeisen Bank SA va solicita NIF in numele dumneavoastra de la organul fiscal din Romania.